Thuế chuyển nhượng bất động sản khi tặng cho, thừa kế áp dụng ra sao?
Thuế chuyển nhượng bất động sản là một trong những loại thuế quan trọng khi cá nhân, hộ gia đình hoặc tổ chức thực hiện giao dịch nhà đất. Tuy nhiên, trong các trường hợp tặng cho hoặc thừa kế bất động sản, cách tính và mức thuế áp dụng sẽ có sự khác biệt so với mua bán thông thường. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết quy định pháp luật về thuế chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp tặng cho, thừa kế, kèm ví dụ minh họa để bạn dễ hiểu và áp dụng.
>>> Xem thêm: Công chứng hợp đồng vay vốn tín chấp tại văn phòng công chứng có yêu cầu gì?
1. Thuế chuyển nhượng bất động sản là gì?
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012, thuế đối với chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản được tính dựa trên thu nhập mà cá nhân nhận được từ giao dịch này. Nói cách khác, thuế chuyển nhượng bất động sản áp dụng khi có sự dịch chuyển quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà đất từ người này sang người khác.
Ví dụ minh họa: Nếu ông A bán mảnh đất cho ông B, thì ông A phải nộp thuế chuyển nhượng bất động sản với mức thuế suất theo quy định. Nhưng nếu ông A tặng cho con trai mảnh đất này, thì việc tính thuế sẽ theo quy định riêng về quà tặng, có trường hợp được miễn thuế.
2. Thuế chuyển nhượng bất động sản khi tặng cho áp dụng như thế nào?
Trường hợp tặng cho bất động sản giữa người thân
Khoản 1 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định: Thu nhập từ nhận bất động sản tặng cho giữa những người có quan hệ thân thích như vợ chồng, cha mẹ với con cái, ông bà với cháu, anh chị em ruột… sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Ví dụ minh họa: Bố mẹ tặng cho con gái một căn hộ chung cư tại Hà Nội. Trong trường hợp này, con gái không phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi nhận bất động sản.
Trường hợp tặng cho bất động sản không phải người thân
Nếu việc tặng cho diễn ra giữa những người không thuộc diện miễn thuế (ví dụ bạn bè, họ hàng xa), người nhận phải nộp thuế chuyển nhượng bất động sản theo thuế suất 10% giá trị bất động sản (theo Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
3. Thuế chuyển nhượng bất động sản khi thừa kế được tính ra sao?
Trường hợp thừa kế bất động sản từ người thân
Tương tự quy định với tặng cho, nếu bất động sản được thừa kế từ cha mẹ, vợ chồng, con cái, ông bà, anh chị em ruột… thì người nhận thừa kế sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Ví dụ minh họa: Anh B được thừa kế căn nhà từ cha mẹ đã mất. Trong trường hợp này, anh B không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với phần nhà đất thừa kế.
Trường hợp thừa kế từ người không phải thân thích
Nếu bất động sản được thừa kế từ những người không thuộc diện miễn thuế, người nhận thừa kế phải nộp thuế thu nhập cá nhân 10% tính trên giá trị tài sản được thừa kế.
Ví dụ minh họa: Chị C được người bạn thân để lại một mảnh đất trị giá 3 tỷ đồng theo di chúc. Trong trường hợp này, chị C phải nộp 10% x 3 tỷ = 300 triệu đồng tiền thuế.
>>> Xem thêm: Mối quan hệ giữa niềm tin xã hội và hiệu quả của dịch vụ công chứng được thể hiện ra sao?
4. Cách xác định giá trị tính thuế chuyển nhượng bất động sản
Theo Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC, căn cứ tính thuế là giá trị bất động sản tại thời điểm chuyển nhượng, tặng cho hoặc thừa kế. Giá trị này được xác định theo bảng giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành hoặc theo giá ghi trong hợp đồng, nếu giá hợp đồng cao hơn bảng giá đất.
Ví dụ minh họa: Một mảnh đất được tặng cho có giá thị trường 2,5 tỷ đồng nhưng trong bảng giá đất của tỉnh quy định giá trị chỉ là 1,8 tỷ đồng. Nếu hợp đồng ghi giá 2,5 tỷ đồng thì số thuế sẽ tính trên mức 2,5 tỷ, không phải 1,8 tỷ đồng.
5. Thủ tục khai và nộp thuế chuyển nhượng bất động sản khi tặng cho, thừa kế
Người nhận bất động sản cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý, bao gồm:
Giấy tờ chứng minh quan hệ nhân thân (nếu thuộc diện miễn thuế) Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở hoặc tài sản gắn liền với đất Hợp đồng tặng cho, văn bản khai nhận thừa kế Tờ khai thuế thu nhập cá nhân
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là trong vòng 10 ngày kể từ ngày làm thủ tục sang tên tại cơ quan đăng ký đất đai.
>>> Xem thêm: Di chúc công chứng vô hiệu thường gặp là những trường hợp nào?
>>> Xem thêm: Mua bán nhà đất có phải đóng thuế, phí gì không?
Kết luận
Qua phân tích trên có thể thấy, thuế chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp tặng cho hoặc thừa kế có sự phân biệt rõ ràng: nếu giữa những người thân thuộc diện miễn thuế thì người nhận không phải nộp, còn nếu là người không thuộc diện này thì phải chịu mức thuế suất 10% trên giá trị bất động sản.
Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay vớiVăn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!
Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
